建筑服务业进项有哪些，建筑企业进项票不够怎么办（现代服务业进项抵扣新政策） | 五星号-j9九游会官方登录

一、建筑服务业一般纳税人所有进项都可以抵扣！？

根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1 《营业税改征增值税试点实施办法》:第二十五条下列进项税额允许从销项税额中抵扣： (一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书载明的增值税。(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还应当按照农产品进价和农产品购销发票上注明的13%的扣除率计算进项税额。计算公式为：进项税=进项价扣除率进项价，是指纳税人购进的农产品的进货发票或销售发票上注明的价格和按规定缴纳的烟叶税。购买农产品，除按《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额外。(四)从境外单位或者个人购买劳务、无形资产或者不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的完税凭证上注明的增值税。第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除： (一)用于简易计税的项目、免征增值税的项目、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理劳务、服务、无形资产和不动产。所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益类无形资产)和不动产。纳税人的社会消费属于个人消费。(二)外购商品及相关加工修理服务和运输服务的非正常损失。(3)非正常损失的在产品和产成品所耗用的外购商品(不含固定资产)、加工修理修配劳务和运输劳务。(四)非正常损失的房地产，以及该房地产所耗用的外购商品、设计劳务和建造劳务。(五)非正常损失的房地产建设项目耗用的外购商品、设计服务和施工服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产，均为在建房地产项目。(6)购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)、(五)项所称货物，是指构成房地产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、智能建筑设备及配套设施。

二、建筑服务包括哪些内容及税率

建筑增值税的内容有哪些？一、税率及征收率(一)一般纳税人提供建筑劳务适用税率为11%。(二)一般纳税人提供建筑劳务适用简易计税方法，征收率为3%。(3)小规模纳税人提供建筑劳务，征收率为3%。二。计税方法的基本规定增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。纳税人的应税行为一般采用一般计税方法计算。一般纳税人有中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的特定应税行为的，可以选择适用简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。小规模纳税人发生应税行为时应适用简易方法计税，即适用3%的征收率。(一)一般计税方法的应纳税额一般计税方法的应纳税额按照以下公式计算：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；(二)简易计税方法的应纳税额1。简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税，不能抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额征收额2。简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。纳税人采用销售额和应纳税额相结合的计价方式(即含税价格)的，销售额按照以下公式计算：销售额=含税销售额 (1征收率)3。销售额是指纳税人应税行为取得的全部价外费用，中华人民共和国财政部、国家税务总局另有规定的除外。销售额不包括征收的销项税。1.一般纳税人跨县(市)提供建筑劳务，适用一般计税方法的，以取得的价外费用总额为销售额。2.一般纳税人跨县(市)提供建筑劳务，选择适用简易计税方法的，销售额为扣除分包货款后取得的总价和价外费用的余额。3.小规模纳税人跨县(市)提供建筑劳务的，销售额为全部取得的价款和价外费用扣除已支付的分包款后的余额。四。进项税额1。进项税额是与销项税额相对应的一个概念，是指纳税人购买货物、劳务、不动产和无形资产时支付或承担的增值税金额。纳税人抵扣进项税额，应当取得符合规定的增值税抵扣凭证。必须是增值税一般纳税人，涉及进项税抵扣。2.允许从销项税额中扣除的进项税额：(1)增值税专用发票上注明的增值税税额；(二)海关进口增值税专用缴款书注明的增值税；(三)按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票上注明的13%的扣除率计算进项税额；(四)境外购买劳务、无形资产或者无形动产的完税证明上注明的增值税。增值税专用发票自开具之日起180日内认证，认证通过后的次月申报期内向主管税务机关抵扣进项税额。进口增值税专用缴款书必须在180日内经税务机关审核比对，其增值税才能作为进项税从销项税额中抵扣。未在规定期限内到税务机关认证或申报抵扣的，不得视为合法的增值税抵扣凭证，不得计算进项税额抵扣。3.纳税人取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，不得从销项税额中抵扣进项税额。4.部分项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(具体项目及说明参见财税[2016]36号文件第二十七条、第二十八条)5

、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。6、一般纳税人在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以一次性抵扣。五、一般纳税人适用简易计税方法的情形1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑服务业都包括哪些方面?建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。服务业是当今世界经济的第一支柱产业，工业服务业则是服务业最重要的高端产业，建筑服务业又是国际工业服务最重要的两大支柱之一。因此建筑服务业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，从其产业链纵向延伸方向来看，它涵盖了建筑规划、前期咨询、建筑设计、工程项目管理(代建、监理)、施工建设、运营、物业管理、工程后评价等建筑产业链所有环节。一、税率1、年不含税营业额500万以上为一般纳税人，一般计税情况下增值税税率9％，简易计税情况下3%。2、年不含税营业额500万元以下为小规模纳税人，税率3％，2016.5月起。营改增前营业税税率3％一般计税方法:应征增值税税额＝销项税-进项税简易计税方法:应征增值税税额＝不含税销售额＊3％。二、简易计税方法的规定根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和附件《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，根据简易计税有如下几种情况：1、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税2、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择话用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可先选择适用简易计税方法计税。甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。4、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更三、一般计税方法下不得从销项税额中抵扣的规定财税2016第36号文一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。第二十七条、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征増值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常提失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。四、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生増值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％;原适用10％税率的，税率调整为9％六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣(一)纳税人未取得増值税专用发要的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝(票价 燃油附加费)÷(1 9％)x9％3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷(1 9％)x9％4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷(1 3％)x3％（二）《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔201636号印发)第二十七条第(六)项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016)36号印发)第二条第(一)项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。

三、营改增试点范围中的”建筑服务”包括哪些服务

营改增试点范围中的”建筑服务”包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。1.工程服务。工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。2.安装服务。安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。3.修缮服务。修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。4.装饰服务。装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。5.其他建筑服务。其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。 参考资料：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附1：营业税改征增值税试点实施办法——“销售服务、无形资产、不动产注释”

四、营改增试点范围中的”建筑服务”包括哪些服务？

一、营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务？答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。二、纳税人提供融资性售后回租服务按何税目缴纳增值税？答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。三、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按何税目缴纳增值税？答：按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税。四、出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按什么征税？答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。五、货物运输代理和代理报关属于物流辅助服务么？答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,货物运输代理和代理报关不属于物流辅助服务，应按照经济代理服务征税。六、商务辅助服务包括什么？答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。七、翻译服务和市场调查服务应按照什么征收增值税？答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。补充：参考资料的链接地址：网页链接。

五、增值税进项税额都有哪些项目

除下列列举项目不得抵扣外，其余进项均可抵扣。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

六、建筑业企业开具增值税发票都可以开具什么内容

建筑业发票开具内容包括提供的建筑服务，另外就是纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称还有税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳。购买方栏填开要求开具增值税专用发票的，需将购买方的4项信息（“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”）全部填写完整。下面具体了解一下相关的要求：1. 开具增值税普通发票的，如购买方为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户，购买方栏的“名称”为必填项，另“纳税人识别号”有个别地区要求为必填项（比如小陈税务上次去广州出差，要求），其他项目可根据实际需要填写；购买方为非企业性单位（无纳税人识别号）和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。2. 货物或应税劳务、服务名称，栏填开要求：自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。纳税人可预先在新系统内对编码进行初始化设置，开具发票时，带有税收编码的增值税发票票面不作调整，票面中不打印税收编码，税收编码随开票信息一并上传税务机关。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。3. 金额和纳税合计栏填开要求。纳税人开具增值税发票时“金额”栏应填写不含税金额。纳税人在开具增值税发票时，如不能准确换算不含税金额，可选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。4. 其他栏次填开要求 “规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏可按实际业务填写，无此项目可不填。 拓展资料： 一、 建筑业可以开具的发票（一） 可以开具增值税发票。工程款可以开增值税专用发票。增值税一般纳税人自行领用增值税专用发票开具，小规模纳税人申请税局代为开具增值税专用发票(从6月1日起自行领用增值税专用发票开具)。个人工程费不能开增值税专用发票。 （二） 2017年6月1日起将再次扩大试点行业，将建筑业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点，进一步方便纳税人发票开具使用;大幅放宽增值税扣税凭证抵扣时限，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书，抵扣时限将由180天延长到360天。（三） 增值税专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。