建筑业营业税如何抵扣，建筑业进项票抵扣比例多少是正常的（建筑抵扣税可以抵扣多少） | 五星号-j9九游会官方登录

建筑业专票怎么抵扣

建筑业专用票自开具专用发票之日起180日内可认证抵扣。2018年5月1日后，建筑业税率调整为10%。营改增前，建筑业主要缴纳营业税。购买货物、材料和接受服务时的发票，增值税普通发票和增值税专用发票是一样的。营改增后，建筑业改为缴纳增值税。如果是一般纳税人，需要进项税抵扣。索要发票时要注意，一定要索要增值税专用发票。因为增值税发票不能抵扣。

建筑业开的增值税普通发票能抵扣吗？

只要真实合法，与企业经营管理活动相关的增值税普通发票都可以作为费用抵扣企业所得税。普通发票不能抵扣销项税，增值税专用发票可以抵扣。但有些专用发票如购买农产品、货运发票等可以抵扣。本回答由富花提供，富花是度小满金融的信贷平台。度小满金融将切实落实国家支持小微企业渡过难关的号召，全力支持小微生产经营。小微业主大多选择有钱花来满足小微商家的周转需求。据悉，度满金融70%的信贷用户是小微企业主。截至目前，度小满金融已携手数十家金融ag九游会登录j9入口的合作伙伴，为小微企业主提供数千亿元的贷款，资金周转就像度小满金融一样，让大品牌更放心。

新营业税条例下如何进行分包抵税及其会计处理

根据新《营业税暂行条例》第十一条，不再规定建筑业总承包人为分包商的扣缴义务人，业主和总承包人均不是分包商建筑业营业税的扣缴义务人，分包商应在劳务发生地纳税。根据新《营业税暂行条例》第五条第二款规定：“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以纳税人取得的总价和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；”那么，总承包商就可以缴纳差价税了。关于开发票的问题，总承包商的工程款是1000万，其中100万是分包的。通常的处理方式应该是：总承包商开具1000万元发票给施工单位进行工程结算，分包商开具100万元发票给总承包商进行分包工程结算。然后总承包方会扣除分包发票的营业额，申报纳税。实践中，出于征管的需要，税务机关也可以委托施工方代扣总承包方和分包方的税款。1.第五条《营业税暂行条例》“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的全部价款和价外费用。但下列情形除外： (三)纳税人将建设工程分包给其他单位的，以纳税人取得的总价和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。这就是“扣除我们项目资金的税，实际少缴税”的理论依据。注意，在实际操作中，如何让税务机关同意劳务分包使用3%的营业税税率，需要慎重考虑，做好沟通。二。“借：工程建设贷款：银行存款”分录表明，这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入扣除，即扣除支付给其他单位的分包款后的余额不是营业额。当然，因为收入、产值、业绩的需要，建设单位通常是这样操作的，以合同标的全额作为收入。三。”然后拿这个发票去抵扣我们工程款的税，实际交的税会少一些。“很明显，再也不用因为给施工方开发票而重复缴纳分包工程的税款了。四、问题的实质在于，劳务单位缴纳的税金总额和劳务单位缴纳的税金总额能与应计金额一致是因为营业税及附加是按全部收入计提的。5.最准确的做法是：用工单位的工程款不确认为成本，也不确认为相应的收入。只有通过代用工单位支付款项的核算，账面收入才会与税收完全一致。不及物动词同时全额确认为收入，劳务单位工程款确认为成本，按差额计提营业税金及附加，违背配比原则。财税理论界都在研究，但没有实际成功的操作。七、全额确认收入，计提营业税及附加的比例。结转时会计分录借：应交税金(其他应付款)和借：应付账款，其汇总为某月某单位的税金，模糊处理。

营改增后选择按简易办法征收的建筑业老项目取得的增值税专用发票是否可以进项抵扣？

对于收货方或购货方来说，无论开票方或销售方如何收取，只要取得专用票，认证后即可抵扣进项税。055-79000(财税〔2016〕36号附件1)第二十七条第(一)项规定，用于简易的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，免征增值税的项目，集体福利或者个人消费的，不得从销项税额中抵扣。所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益类无形资产)和不动产。扩展信息：如果将增值税转型范围内的固定资产视为销售，这部分增值税应贷记“应交税金——应交增值税(固定资产销项税额)”；如果中途转移，应将销项税额计算为销售额，贷记“应交税金3354应交增值税(固定资产销项税额)”科目。如果“待抵扣税金3354待抵扣增值税(增值税转型)”有余额，这部分进项税额也应转入“应交税金3354应交增值税(固定资产销项税额)”。增值税转型可抵扣的进项税额和纳税人处理下列事项的进项税额，可按规定抵扣：购置固定资产(含捐赠和实物投资，下同)；自制(包括改建、扩建和安装，下同)固定资产的购进货物或应税劳务；对融资租赁取得的固定资产，出租人按《营业税改征增值税试点实施办法》(国税函〔2000〕514号)规定缴纳增值税的地方；固定资产支付的运输费用。增值税转型不能抵扣的进项税额及会计处理纳税人购买固定资产有下列情形之一的，不能按照156号文件的规定抵扣进项税额：固定资产专用于非应税项目(不含156号文件提及的固定资产在建工程，下同)；免税项目专用固定资产；将固定资产专门用于集体福利或个人消费；固定资产征收消费税的汽车、摩托车；对未纳入156号文件适用范围的事业单位使用固定资产，已抵扣或计入待抵扣进项税额的固定资产属于上述情形的，纳税人应按照以下公式计算当月不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值适用税率。不能抵扣的进项税额，可以先从待抵扣的进项税额余额中抵扣，没有余额的，从当期进项税额中转出。来源：百度百科-进项税抵扣

建筑企业分包发票如何进行差额抵扣

根据《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(财税〔2016〕36号)规定，建筑业采用简易计税时，施工企业总承包扣除分包差额计税。即按照(总包额-分包额) (1.3%) 3%。项目建设地增值税预缴，施工企业注册地增值税零申报。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第17号)第四条、第五条、《中华人民共和国国家税务总局公告2016年第53号》第七条、第八条和《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号)第四条第三项的规定，提供跨县(市、区)施工劳务的施工企业应缴纳的价值一般计税方法适用于一般纳税人跨县(市、区)提供建筑劳务的施工企业总承包方。预付税金按总价和价外费用扣除已支付的分包款后的余额按2%的预付率计算。一般纳税人施工企业的总承包单位跨县(市、区)提供施工服务，选择简易计税方法的，对其总价和已支付的分包款扣除后的余额，按照3%的计算预缴税金

建筑劳务一般纳税人选择按照项目简易计税方法缴纳增值税，取得的增值税进项发票中包含的进项税额不能抵扣。理由如下：增值税的简易计算不仅仅是小规模纳税人的事情，几乎关系到所有的增值税纳税人。财政部国家税务总局近日发布《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》号文件(财税[2014]57号，以下简称57号文件)，合并了增值税简易征收率，取消了6%和4%的征收率，统一为3%，4%的征收率减半，2%的征收率减半。结合57号公告的解释，介绍增值税简易计税的五个问题，包括：一是简易计税方法适用于所有纳税人；第二，简易计税方法征收率的变化过程；四、简易计税方法如何开具发票；第五，简单计税方法与一般计税方法的税负比较；一是根据增值税暂行条例和营业税改征增值税试点实施办法，简易计税方法适用于所有纳税人。增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法中的应纳税额是按照销项税减去进项税计算的。简易计税方法应纳税额按照不含税销售额与征收率的乘积计算。小规模纳税人均按照简易计税方法纳税，但一般纳税人也可能按照简易计税方法纳税。简易计税方法适用的纳税人、货物、征收率主要参照《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2009〕9号，以下简称9号文)和《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2008〕170号，以下简称170号文)的有关规定。具体为：(1)一般纳税人适用简易计税方法和政策调整前的征收率。1.销售其使用过的固定资产不抵扣进项税，4%的征收率减半征收；(已抵扣进项税的，按17%的适用税率计算销项税。) 2.销售旧商品，4%的征收率减半征收。二手商品，不同于自用的固定资产，是指已进入二次流通的具有部分使用价值的商品(包括二手车、摩托车、游艇)，不包括自用的物品；3.寄售商店销售寄售物品(包括居民个人寄售的物品)，征收率为4%；4.典当行出售死货，征收率为4%；5.免税店零售的免税商品，4%的征收率；6.自来水公司销售自来水，征收率6%；7.销售下列自产货物，县级以下小水电机组生产的电力适用6%的征收率(一)。小水电机组是指各类投资主体建设的装机容量5万千瓦及以下的小水电机组；(二)建筑和建筑材料生产中使用的砂、土、石；(三)自行挖掘的砂、土、石或者其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(粘土实心砖、瓦除外)；(四)由微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品；(5)自来水；(6)商品混凝土(限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)(二)小规模纳税人适用的征收率。小规模纳税人销售其使用过的固定资产，减按2%的税率征收增值税，销售其使用过的固定资产以外的物品，减按3%的税率征收增值税。销售旧商品，按4%减半征收增值税。财税[2009]9号文在规定小规模纳税人销售其使用过的固定资产时，使用了2%的征收率，而不是4%的减半征收。二。简易计税方法征收率的变化过程。增值税的税率和征收率是两个不同的概念。税率适用增值税一般纳税人的一般计税方法，征收率适用小规模纳税人和一般纳税人的简易计税方法。这次政策调整前，简易计税方法的征收率实际上有五个档次，分别是：6%、5%、4%、3%、2%(4%减半)。2%之所以减半征收4%是不想提高征收率b

此次调整，取消了6%和4%两档，征收率统一为3%，而保留了中外合作开采石油5%的征收率，变相保留了2%的征收率。之所以变相保留2%的征收率，是因为57号公告中的表述是：“按照简易方法由3%减按2%的税率征收增值税”。简单征收率最基本的法律依据是增值税的规定。1994年实施的增值税条例中，简易征收的征收率为6%。由于征收率负担过重，中华人民共和国财政部、国家税务总局于1998年发布《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税字[1998]113号)，将商业企业小规模纳税人的征收率降至4%。以及财政部、国家税务总局《关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知》(财税〔2002〕29号)规定，纳税人将其使用过的固定资产和旧货经营单位销售的旧货，减按4%的税率减半征收增值税。增值税转型后，增值税一般纳税人税负下降幅度较大，平均税负在3%左右。2009年起实施的修订后的增值税条例将简易计征的征收率统一为3%，营改增相关文件也将简易计税方法的征收率定为3%。055-79000(国发〔1994〕10号)规定，中外合作油(气)田开采的原油、天然气实行实物征收增值税，征收率为5%，未作调整。三。简易计税方法如何计算税额简易计税方法如何计算税额在增值税条例和细则中有明确规定。难点在于如何理解“按照简易方法减按2%的税率征收3%的增值税”？055-79000(国税函〔2009〕90号，以下简称90号文件)。一般纳税人销售其旧货物、旧物品，适用简易方法减半征收率4%的增值税政策的，按照以下公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1.4%)应纳税额=销售额 4%/2。小规模纳税人销售其使用过的固定资产，适用2%的征收率，其他使用过的货物，适用3%的征收率。4%的征收率减半征收，销售额和应纳税额按90号文件以下公式确定：销售额=含税销售额/(13%)应纳税额=销售额 2%。因此，对于纳税人销售二手物品，销售其使用过的不能按适用税率征收的固定资产，比照57号文件中提到的“按简易方法减按2%的税率征收增值税”，假设含税销售额为103万元，则：销售额=103/(13%)=100万元，应纳税额=100 * 2%=2万元。四。简易计税方法如何开具发票根据《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(国税发[2006]156号)第十条规定，小规模纳税人需要开具增值税专用发票。一般纳税人销售货物时可以自行开具增值税专用发票。但是有很多规定不能开具单纯收款的专用发票。(一)不能开具增值税专用发票的情形根据90号文件规定，应开具普通发票，但下列情形不得开具增值税专用发票：一般纳税人销售其使用过的固定资产，适用简易方法减按4%的税率减半征收增值税的政策；小规模纳税人出售其使用过的固定资产；纳税人出售旧货。(二)可以开具增值税专用发票的情形。纳税人在下列情况下可以自行开具增值税专用发票：一般纳税人销售采用简易计税方法的自产货物，如小水电、砂、土、石、自来水、生物制品、混凝土等；寄售店销售寄售物品(包括居民个人寄售的物品)；当铺老板卖死货；国务院或者国务院授权机关批准的免税商店零售的免税商品；属于一般纳税人的自来水公司销售自来水，简单征收增值税。五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较。简易计税方法和一般计税方法哪个税负更重？不能一概而论。让我们先

比较的前提是进项税和含税销售价格相同。甲公司采购商品支出x元，进项税额17%x元，含税销售额y元。一般来说，如果增值幅度较小，成本收入比超过某个临界点，一般计税方法的税负低于简单计税方法。简易计税方法的应纳税额为a1，一般计税方法的应纳税额为a2。a1=y/(13%)* 3%=0.029 ya 2=y/(117%)* 17%-17% x=0.145y-0.17 xa2-a1=0.145y-0.17 x-0.029y=0.116y-0.029y那么：0.116y-0.17 x=0.116y=0.17 xx/y=0.116/0.17=0.17也就是说，当可抵扣的购买支出与含税收入之比达到68%时，就是税收平衡的临界点。如果高于这个比例，一般计税方法的税负就低；如果低于这个比例，税负就低。所以单纯的征收是不能抵扣进项的，只有按照一般计税方法缴纳增值税才能抵扣进项税额。