小规模减免税分录怎么做
1.业务发生时，应正常计算：借记：应收账款(或银行存款、库存现金等。)贷：主营业务收入应交税费-应交增值税2。销售额未达到3万元时，免征增值税：借：应交税金-应交增值税贷：营业外收入-补贴收入3。附加税后面是增值税，附加税减少了，就不用交了。所谓营改增的一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元(含500万元)的纳税人。年应税销售额在500万元以下的增值税纳税人和新开业企业，可以向主管税务机关申请认定一般纳税人资格。此外，在营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月“应税服务营业额103%”超过500万元的纳税人，也属于增值税一般纳税人。扩展信息：增值税的纳税期限分别为1、3、5、10、15、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额确定；如果不能按固定期限缴税，可以按时间缴税。由于小规模纳税人销售货物或应税劳务只能开具普通发票，因此取得的销售收入为含税销售额。因此，在计算应纳税额时，只有将含税销售额转换为无税销售额后，才能计算应纳税额。为了解决按税制规定的税率征税时无法解决的具体问题，一项措施是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，也是税收统一性和灵活性相结合的具体体现。参考来源：百度百科-小规模纳税人参考来源：百度百科-减免税
关于小规模纳税人减免税的账务处理
税收减免可以计入营业外收入。小规模纳税人最常见的方式是增值税减免，例如：借款：应收账款贷款主营业务收入应交税金-应交增值税-应交未交税金-应交增值税-应交未交增值税贷款营业外收入。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及主要从事货物生产或者提供应税劳务，从事货物批发或者零售的纳税人，年增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(下同)“主要从事货物生产或者提供应税劳务”是指纳税人年货物生产或者提供应税劳务销售额占年应税销售额的50%以上，扩展数据增值税对小规模纳税人采用简易征收方式，小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人业务规模小，会计核算不健全，很难按照增值税税率计税，用增值税抵扣进项税额。因此，执行建议的根据销售和征收率计算应纳税额的方法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税税率调整为3%。小规模纳税人(其他个人除外)销售其使用过的固定资产，减按2%的税率征收增值税。只能开具普通发票，税务机关不得开具增值税专用发票。来源：百度百科-小规模纳税人
小规模纳税人的税收减免政策
法律分析：对小规模纳税人，所得税起征点由每月3万元提高到10万元，资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等地方税允许在50%以内减免。上述优惠政策中包含的价值和税目以当地税务机关给出的具体政策规定为准。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业、企业境外分支机构、从事生产经营的场所、个体工商户和从事生产经营的机构(以下统称从事生产经营的纳税人)，应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关办理税务登记。税务机关应在收到申报的当天办理登记并发给税务登记证。工商行政管理部门应当定期向税务机关通报营业执照的登记和发放情况。本条第一款规定以外的纳税人、扣缴义务人办理税务登记的范围和方式，由国务院规定。
小规模纳税人增值税减免怎么做会计分录？
根据《财 政部 印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计规定：小微企业取得销售收入时，应当按照税法规定计算应纳增值税，确认为应纳税款。当满足《通知》规定的增值税免税条件时，应交增值税转入当期营业外收入。因此，小规模纳税人在享受增值税免税时，应作如下会计处理：第一步：确认应交税费：应收账款：主营业务收入：应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要计算销项税、进项税等。可以直接计入应交税金-应交增值税。第二步：确认减免税为营业外收入：应交税金-应交增值税贷：营业外收入。另外，需要提醒您的是，小规模纳税人的销售减免金额包括增值税专用发票和普通发票的销售额。
小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税 怎么做帐
对于小规模纳税人来说，月销售额不超过3万元的减免税，要从应交税金账户转入营业外收入账户，因为减免税收入不是营业外收入，不应该计入营业利润。具体会计分录如下：应纳税款贷项：营业外收入-减免税相关规定《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知》(财税〔2013〕24号)。小微企业取得销售收入时，应当按照税法规定计算应纳增值税，确认为应纳税款。当满足财税[2013]52号文件规定的增值税免税条件时，应将应交增值税转入当期营业外收入。应交税费包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等企业依法缴纳的税费，以及企业在上缴国家前代收代缴的个人所得税。而企业缴纳的印花税、耕地占用税等税收，不需要预计缴纳，也不通过“应交税费”这个账户。营业收入主要包括：非流动资产处置收益、非货币性资产交换收益、出售无形资产收益、债务重组收益、企业合并收益、因债权人原因无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还、罚款、捐赠等。
小规模纳税人增值税申报表减免税怎么填
第1栏期初余额：填写应纳税额减少项目的上期期末余额，即对应项目的上期应扣除而未抵扣的余额。第2栏本期发生额：填写按规定允许抵扣应纳增值税的本期发生额。第3栏本期应抵扣税额：填写本期应抵扣的增值税税额。此栏根据表中所列公式填写。第4栏本期实际抵扣税额：填写本期实际抵扣的增值税税额。该列中的每一行第三列中的相应行。第5栏期末余额：填写列出的公式。一般纳税人公式：第五栏的免税额等于第三栏扣除后的应税销售额乘以适用税率，减去第四栏免税销售额对应的进项税额。小规模纳税人公式：第5栏税额等于第3栏扣除后的免税销售额乘以税率。资料：《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项(一)农业生产者销售的自产农产品；(2)避孕药具；(3)旧书；二手书指的是二手书和社会买的书。(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；(五)外国政府和国际组织无偿援助进口的物资和设备；(六)残疾人组织直接进口残疾人用品；(7)出售给个人使用的物品。“自用物品”是指他人自己使用的物品。参考：百度百科-中华人民共和国增值税暂行条例
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